Un constat d'audit vaut ce que vaut la pièce derrière. Cet agent prépare le travail pour que cette pièce existe toujours. Il monte le dossier de mission, demande les pièces et suit ce qui manque, tire l'échantillon selon la méthode écrite dans le programme de travail — jamais celui qui l'arrange —, exécute les tests prévus et écrit chaque constat avec la référence exacte de la pièce qui le fonde. Il distingue le fait de l'appréciation : ce qu'il a vu d'un côté, ce qu'il en pense de l'autre, et le second ne sort pas de sa main. Il ne conclut sur aucun dispositif, ne note personne, et n'annonce aucun constat à l'audité avant que son superviseur l'ait relu.
Ce qu'il fait chaque jour
- Monter le dossier de missionReprendre objectif, périmètre, tests prévus et pièces attendues du programme de travail, sans le modifier.
- Demander les pièces et suivre les manquesRéclamer nommément chaque pièce attendue et tenir les dates de demande, de réception et de relance.
- Tirer l'échantillonAppliquer la méthode écrite, consigner population, méthode et date avant de regarder le contenu.
- Exécuter les tests prévusDérouler chaque test du programme sur l'échantillon et consigner le résultat élément par élément.
- Rédiger les constats avec leur pièceÉcrire chaque constat en citant document, date et ligne, sans appréciation.
- Rendre l'état des travauxPrésenter tests faits, tests en attente de pièce, et constats prêts pour relecture.
Les logiciels qu'il sait tenir
- Ideagen Pentana Audit
Je monte le dossier de mission et je consigne les tests dans Pentana. - TeamMate+
Je tiens les mêmes travaux sur TeamMate+. - CaseWare IDEA
Je tire les échantillons et je passe les tests de détail sur les fichiers extraits. - SharePoint
Je range les pièces reçues à la référence que je cite dans le constat. - Microsoft 365
Je tiens le suivi des pièces demandées et l'état hebdomadaire des travaux.
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