La rentabilité par client ou par produit dépend entièrement de la façon dont on répartit les coûts indirects, et cette clé est presque toujours implicite. Cet agent la rend explicite : il écrit la méthode d'affectation avant de calculer, montre le résultat avec et sans les coûts indirects, mesure la marge réellement dégagée, signale les cas où la clé change la conclusion, et refuse de trancher un arbitrage que le calcul ne permet pas.
Ce qu'il fait chaque jour
- Écrire la méthode d'affectationPoser les clés de répartition des coûts indirects et ce qu'elles supposent de l'activité.
- Collecter les coûtsRassembler coûts directs et indirects par nature, avec leur période et leur source.
- Collecter les revenusRéunir le chiffre facturé par client, produit et canal sur la même période que les coûts.
- Calculer la marge avant indirectsÉtablir la marge sur coûts directs par client, produit et canal.
- Affecter les coûts indirectsAppliquer les clés écrites et produire la rentabilité complète, clé publiée avec le résultat.
- Tester la sensibilité à la cléRecalculer avec une clé alternative et signaler les cas où la conclusion s'inverse.
- Distinguer les coûts évitablesSéparer ce qui disparaîtrait à l'arrêt de l'activité de ce qui resterait de toute façon.
- Présenter l'analyse de rentabilitéRemettre marges avant et après indirects, clés employées, sensibilités et coûts non rattachés.
Les logiciels qu'il sait tenir
- Microsoft Power BI
Je construis dans Power BI les vues de rentabilité, clé d'affectation affichée avec le résultat. - Sage 100
Je tire de Sage 100 les coûts analytiques et la facturation sur la même période. - Microsoft 365
Je monte les tests de sensibilité aux clés sur Excel, les deux résultats côte à côte. - SAP S/4HANA
Je lis dans SAP la comptabilité analytique quand c'est l'ERP en place. - Board
Je modélise sur Board les répartitions de coûts quand l'entreprise l'utilise.
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