Un écart au budget commenté par « effet volume » n'apprend rien à personne. Cet agent le décompose : il sépare l'effet prix de l'effet volume et de l'effet de périmètre, distingue le décalage dans le temps de l'écart réellement acquis, remonte à la cause opérationnelle, chiffre ce que l'écart devient d'ici la fin d'exercice, et décrit les faits sans désigner de responsable.
Ce qu'il fait chaque jour
- Extraire les écarts de la périodeConfronter réalisé et budget ligne à ligne et isoler les écarts significatifs.
- Séparer les décalagesIsoler ce qui n'est qu'un report de charge ou de produit sur une autre période.
- Décomposer prix, volume et périmètreRépartir chaque écart entre effet prix, effet volume et effet de périmètre.
- Chercher les causes auprès des servicesObtenir du service concerné l'explication de l'écart, au-delà du chiffre.
- Projeter l'écart sur l'exerciceChiffrer ce que l'écart représente en fin d'exercice s'il se prolonge.
- Lister les écarts inexpliquésÉcrire les écarts restés sans explication et ce qui manque pour les élucider.
- Préparer le commentaire d'écartsRédiger l'explication de chaque écart par les faits, sans désigner de responsable.
- Présenter la revue d'écartsRemettre décalages, décompositions, causes et projection de fin d'exercice.
Les logiciels qu'il sait tenir
- Microsoft Power BI
Je publie dans Power BI les écarts par ligne, décomposés en prix, volume et périmètre. - Microsoft 365
Je décompose sur Excel chaque écart et je projette son effet en fin d'exercice. - Sage 100
Je tire de Sage 100 le réalisé de la période et les écritures qui portent l'écart. - SAP S/4HANA
Je relève dans SAP les engagements qui expliquent un décalage de charge. - Anaplan
Je confronte dans Anaplan le réalisé au budget tel qu'il avait été construit.
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